+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Облагается ли есн компенсация при увольнении

Облагается ли есн компенсация при увольнении

ЕСН и взносы на ОПС ЕСН и взносы на ОПС 4 августа 2009 На одном из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, которые регулярно проводит компания "Гарант", не только рассматривались вопросы, связанные с изменением законодательства по ЕСН, но и обсуждались проблемные моменты, а также типичные ошибки плательщиков при исчислении этого налога. Перед аудиторией выступила Любовь Алексеевна Котова, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и ЕСН Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. В первой части семинара лектор затронула тему, которая уже давно бурно обсуждается в СМИ. Не секрет, что ЕСН "доживает" последние полгода своего применения и с 2010 года будет заменен на страховые взносы во внебюджетные фонды. Это сделано для того, чтобы пе-рейти от налогового принципа безвозмездности к возмездности. Возможно, что уже к концу лета плательщики получат тексты двух законов: о страховых взносах и о соответствующих изменениях в Налоговый кодекс и другие нормативно-правовые акты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выплаты работникам при увольнении

ЕСН и взносы на ОПС ЕСН и взносы на ОПС 4 августа 2009 На одном из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, которые регулярно проводит компания "Гарант", не только рассматривались вопросы, связанные с изменением законодательства по ЕСН, но и обсуждались проблемные моменты, а также типичные ошибки плательщиков при исчислении этого налога.

Перед аудиторией выступила Любовь Алексеевна Котова, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и ЕСН Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. В первой части семинара лектор затронула тему, которая уже давно бурно обсуждается в СМИ.

Не секрет, что ЕСН "доживает" последние полгода своего применения и с 2010 года будет заменен на страховые взносы во внебюджетные фонды. Это сделано для того, чтобы пе-рейти от налогового принципа безвозмездности к возмездности. Возможно, что уже к концу лета плательщики получат тексты двух законов: о страховых взносах и о соответствующих изменениях в Налоговый кодекс и другие нормативно-правовые акты.

В первую очередь хотелось бы обратить внимание на основополагающие моменты двух указанных выше законов. С 2010 года для всех налогоплательщиков ставка так называемых социальных платежей будет в целом составлять 26 процентов. То есть пока налоговая нагрузка существенно не увеличивается. Увеличится она с 2011 года, когда ставка вырастет до 34 процентов.

Максимально облагаемая сумма в 2010 году составит 415 тыс. После превышения 415 тыс. Кроме того, данная сумма будет ежегодно индексироваться на рост заработной платы в стране. Из 26 процентов 20 будут поступать в Пенсионный фонд. Очень важно отметить еще одно нововведение - переход администрирования от налоговых органов к органам внебюджетных фондов. Теперь - что касается объекта и базы, которые со следующего года тоже несколько видоизменятся.

Предполагается, что в новом законодательстве все выплаты независимо от источника за счет прибыли или затрат в пользу работников будут облагаться взносами во все внебюджетные фонды. Напомню, что на сегодняшний день выплаты, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль, не облагаются ЕСН 1.

Возможно, данное расширение налогооблагаемой базы не слишком обрадует плательщиков. Добавлю, что за методологию двух законов будет отвечать Минздравсоцразвития России. Соответственно, за всеми разъяснениями по этим законам нужно будет обращаться не в Минфин России, а в Минздравсоцразвития России. Учитывая то, что планируется переход на возмездную основу, вполне объясним еще один нюанс нового законодательства - отсутствие льгот.

Нововведения текущего года Теперь вернемся к 2009 году и поговорим об изменениях, которые уже произошли с 1 января и которые успели ощутить на себе плательщики. Рассмотрим основные поправки, внесенные в главу 24 Налогового кодекса двумя законами 2. Отмена нормирования суточных. Напомню, что теперь любой размер суточных, который установлен локальным нормативным актом организации, не облагается ни налогом на прибыль, ни ЕСН 3.

Такой же подход используется и для спецрежимов: упомянутые суточные не облагаются страховыми взносами на ОПС. Расходы по оплате обучения за счет компаний первое высшее, второе высшее и т. Здесь хочется отметить, что всегда было много вопросов по поводу курсов иностранных языков. Проверяющие считали, что курсы иностранных языков можно отнести к курсам повышения квалификации только для тех, у кого первоначальное образование связано с иностранным языком.

Однако Минфин России неоднократно разъяснял, что если, например, в должностную инструкцию сотрудника организации включить работу с документами на иностранном языке или обязанность вести международные переговоры, то для таких работников как компьютерные курсы, так и курсы иностранных языков будут являться повышением квалификации. Теперь же претензий у проверяющих по данному поводу не должно быть вообще. Если работник изъявил желание дополнительно застраховать себя в Пенсионном фонде закон о софинансировании пенсионных накоплений и перечислил туда определенную сумму денег сам, затем работодатель решил поддержать своего сотрудника и, наконец, свою часть внесло государство, то все эти суммы не облагаются ни НДФЛ, ни ЕСН, ни налогом на прибыль.

С 2009 года установлены новые разме-ры пособий максимальный размер пособия по беременности и родам за полный календарный месяц - 25 390 руб. Заметим, что если организация решит производить доплату сотрудникам до их среднего заработка, то данная доплата облагается ЕСН. Об этом неоднократно высказывался Минфин России в своих письмах 5.

Командировочные нюансы Очень часто организации задают вопросы, связанные с электронными билетами и оплатой проезда командированного сотрудника в фирменных поездах. Что касается электронных билетов на самолет, то порой на практике налоговые инспекторы требуют посадочные талоны. На самом деле нет ни одного документа, в котором было бы сказано, что посадочный талон - это документ строгой отчетности. Кроме того, в прошлом году Минфин России выпустил информационное письмо о том, как можно косвенно подтвердить перелет по электронному авиабилету 6.

В этом письме сказано, что косвенным подтверждением перелета является распечатка электронного билета или посадочный талон и документ о перечислении денежных средств на приобретение электронного билета. Теперь о проезде в фирменном поезде. Как правило, в стоимость билета на фирменный поезд входят определенные сервисные услуги питание, пресса, ТВ и т.

На практике встречаются ситуации, когда бухгалтер исключает из стоимости проезда данные сервисные услуги. Делать этого не нужно. Ведь согласно Налоговому кодексу в командировочные расходы относится стоимость проезда, и именно эта сумма ЕСН не облагается 7. Ни класс, которым едет сотрудник, ни тип вагона в указанной норме не обозначены. О компенсациях... Статьей 126 Трудового кодекса предусмотрена компенсация за неиспользованный отпуск.

Не подлежит налогообложению ЕСН только компенсация за неиспользованный отпуск, которая выплачивается при увольнении. Если работник не увольняется, то такую компенсацию облагать ЕСН нужно. Другое дело, что на практике встречается, например, такая ситуация. Работник, который в нарушение трудового законодательства 5 лет не был в отпуске, решил уволиться. При этом за все 5 лет данному сотруднику выплачивается компенсация за неиспользованные отпуска.

Ее сумма не облагается ЕСН. Налоговая инспекция в ряде случаев настаивает, что так как имеет место нарушение Трудового кодекса, то не облагается только та часть, которая превышает 28 календарных дней по каждому году. Это неверно.

Правильность применения трудового законодательства проверяет трудовая инспекция. Налоговики же могут только предоставить информацию в трудовую инспекцию о факте нарушения. Отметим, что с 2010 года все компенсации за неиспользованный отпуск будут облагаться страховыми взносами во внебюджетные фонды независимо от факта увольнения.

Часто сотрудникам компенсируют затраты на мобильную связь. Для того чтобы можно было учесть данные затраты в расходах и не начислять на сумму компенсации ЕСН, необходимо иметь: документ, подтверждающий, что это личная собственность работника т. SIM-карта приобретена по договору с работником ; документ, подтверждающий расходы работника распечатку телефонных переговоров. Согласно статье 188 Трудового кодекса размер возмещения расходов сотруднику на мобильную связь определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Об этом Минфин России высказывался в одном из своих писем 8. Какие проблемы, по вашему опыту, возникают при начислении компенсаций у компаний, в которых используется вахтовый метод работы? Компенсация за вахтовый метод работы предусмотрена статьей 302 Трудового кодекса. Чаще всего здесь возникают проблемы, когда на вахту сотрудники добираются самостоятельно: кто-то - до пункта сбора, кто-то - до самой вахты и т.

Имейте в виду, что компенсация затрат к расходам на проезд от дома до места сбора не имеет никакого отношения. Не облагаются ЕСН и включаются в базу по налогу на прибыль только затраты по доставке работника от пункта сбора до вахтового поселка 9. Задержки в пути например, по погодным условиям также оплачиваются организацией и не облагаются ЕСН.

О взносах и выплатах... Взносы по каким договорам добровольного страхования можно учесть в составе расходов на оплату труда и не облагать при этом ЕСН?

Согласно Налоговому кодексу только 3 договора добровольного страхования попадают в указанную категорию 10 : договор добровольного медицинского страхования, заключенный на срок 1 год и более. Что касается выплат застрахованному работнику, то на практике возможна следующая ситуация: сотрудник, работающий, например, в московской компании и застрахованный у московского же страховщика, выехал в командировку в другой город, где наступил страховой случай.

Находясь в другом городе, пострадавший сотрудник, соответственно, понес расходы на медицинское обслуживание. В рамках договора этот сотрудник имеет право предъявить данные расходы своей страховой компании, которая должна будет сделать страховое возмещение независимо от того, есть у нее договор с медучреждением в другом городе или нет.

Бывает, что страховая компания выплачивает бонусы застрахованному работнику. Чаще всего это привилегия "неболеющим" работникам.

Запомнить здесь нужно одно. А как быть с выплатами по договорам с негосударственными пенсионными фондами? Еще один момент. Иногда у организаций возникает вопрос: как быть с ЕСН, если сначала взносы перечислялись на солидарные счета, а затем НПФ перераспределял их на именные счета? Запомните, что важно первоначальное начисление взносов. Если изначально организация начисляет и перечисляет средства на солидарный счет НПФ, это всегда выплаты за счет собственных средств.

На затраты такие суммы относить нельзя. Если в дальнейшем идет изменение условий договора с перераспределением на именные счета работников, то сначала НПФ должен вернуть уплаченную вашей организацией сумму, и затем суммы нужно заново перечислить на именные счета работников.

С 2010 года взносы на именные счета застрахованных лиц в НПФ не будут облагаться страховыми взносами во внебюджетные фонды. Договор гражданский или трудовой? В пункте 3 статьи 238 Налогового кодекса сказано, что в налоговую базу в части суммы, подлежащей уплате в ФСС России не включаются, в частности, вознаграждения по гражданско-правовым и авторским договорам.

Обращаю внимание, что очень много по этому поводу доначислений ЕСН в части взносов в ФСС России, связанных с тем, что отношения между работником и работодателем проверяющие признают не гражданско-правовыми, а трудовыми. При этом есть 2 основных момента, на которые сразу обращают внимание налоговые инспекторы: когда в договоре отражено условие подчинения трудовому распорядку.

Например, если в договоре подряда или возмездного оказания услуг прописывается время работы с 8 до 10 утра, то ровно в 10 часов необходимо принять у данного сотрудника работу, составив соответствующий акт.

На практике этого, как правило, не бывает. Значит, данный договор может быть переквалифицирован в трудовой; когда оплачивается процесс, а не результат труда. Например, договор подряда заключается на год, выплаты по нему производятся каждый месяц. Если нет ни актов выполненных работ, ни помесячно определенных этапов работы, то такой договор также рискует быть признан трудовым.

Слушатели спрашивают… По традиции во второй части онлайн-семинара лектор отвечала на многочисленные вопросы участников. Вот некоторые из них.

Прежде чем уволиться, сотрудник решил отдохнуть и написал одно заявление — на отпуск с последующим увольнением. Статья 127 Трудового кодекса это допускает.

Как рассчитать страховые взносы в 2018 году Всем работникам ежегодно полагается оплачиваемый отпуск. Основной должен длиться не менее 28 дней, а в ряде случаев законом предусмотрены еще и дополнительные отпуска. Когда работник увольняется , у него могут оставаться неиспользованные отпускные дни. Тогда можно взять отпуск с последующим увольнением или получить от работодателя за неиспользованные отпуска компенсацию деньгами — такую возможность предусматривает статья 127 ТК РФ. Каким образом при этом компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами — рассмотрим далее.

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами

Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон? Ответы по налогам и взносам Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников кроме увольнения по инициативе работодателя им дополнительно помимо случаев, оговоренных в ТК РФ выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами?

ВЫПЛАТЫ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

Увольнение работников производится по основаниям, предусмотренным гл. Во всех случаях днем увольнения работника является последний день его работы. При увольнении по любому из оснований, предусмотренных ТК РФ, работодатель должен рассчитаться с работниками. В ТК РФ закреплены порядок и условия выплаты выходного пособия и компенсаций, положенных работникам при увольнении.

Не только работники, но и работодатели должны знать, компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами или нет.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами 23 августа 2010 Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя п. При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя ст. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения. Компенсацию за все неиспользованные отпуска если таковые имеются. Так, ст. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора.

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Отныне организации могут не включать данные выплаты в налоговую базу. По письменному заявлению работника организация может заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней. Это предусмотрено действующей редакцией Трудового кодекса РФ ст.

.

.

Всем работникам ежегодно полагается оплачиваемый отпуск. Основной должен длиться не менее 28 дней, а в ряде случаев законом предусмотрены​.

ЕСН и взносы на ОПС

.

Компенсация за неиспользованный отпуск ЕСН не облагается

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. pinklethe

    А кряк от всего этого счастья есть у кого? Или я что-то совсем не догнал?

© 2019 rcoi67.ru