+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Поручение на истребование документов

Поручение на истребование документов

Согласно пункту 5 статьи 31 Налогового кодекса РФ далее - Кодекс в случае направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы налогоплательщику - российской организации ее филиалу, представительству направляются налоговым органом по адресу места ее нахождения места нахождения ее филиала, представительства , содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц. Эти условия установлены в целях определения даты получения такого документа как шестого дня со дня его отправки заказным письмом по почте согласно пункту 4 статьи 31 Кодекса в ред. Федерального закона от 23. Согласно пункту 3 статьи 931 Кодекса налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация. Пунктом 1 статьи 83 Кодекса определено, что в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом. Таким образом, налоговый орган вправе направить документ, который используется при реализации им своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по любому месту учета лица налоговым органом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Приложение N 20. Поручение об истребовании документов (информации) (форма по КНД 1165014)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар: Истребование документов налоговым органом

Электросталь, Больничный проезд, д. Ситуация 2. В качестве основания, по которому у вас требуют документы, указано проведение ВНП в отношении вашего контрагента Не пожалейте времени и уточните у контрагента, действительно ли у него проходит проверка. Если он не подтвердит эту информацию, можете отказать налоговикам. А если вас оштрафуют за непредставление документов, обращайтесь в суд. Но мы советуем быть особо осторожными. Ведь на момент поступления к вам требования контрагент может еще не знать, что у него назначена проверка.

А может и целенаправленно ввести вас в заблуждение, например если в своем учете он отразил ваши с ним взаимоотношения не совсем достоверно. Если же вы стопроцентно уверены, что ВНП у контрагента не проводится, ваш отказ налоговикам может выглядеть так.

Ситуация 3. Вас просят представить информацию по сделке, которую нельзя идентифицировать на основании требования Запрашивая у вас информацию о взаимоотношениях с контрагентом без назначения у него проверки, налоговики должны указать, какая конкретно сделка их интересует Пункты 2, 3 ст. Но на практике часто бывает, что они это не отражают, а просто указывают период, за который хотят получить информацию.

Тогда можете написать налоговикам подобное письмо. Ситуация 4. Проводится камеральная проверка деклараций вашего контрагента, а у вас запросили документы за период, превышающий налоговый отчетный период по декларации Например, налоговики проверяют в рамках камеральной проверки декларацию по НДС вашего контрагента за I квартал 2012 г. Однако в ходе встречной проверки просят вас представить счета-фактуры, выставленные в период с 2010 г. Если ваши операции с проверяемым контрагентом "чистые", отдайте налоговикам документы за тот период, за который они просят.

Если же все документы представлять не хочется, уточните у вашего контрагента, какие из выставленных ему счетов-фактур относятся к периоду, проверяемому камерально, и представьте именно их Постановление ФАС ЦО от 09. Представляя документы частично, вы можете дополнить свое сопроводительное письмо следующей записью. Ситуация 5. Перечень документов в требовании не совпадает с перечнем в поручении Потратив время на сверку перечней в требовании и в поручении, вы обезопасите себя от представления лишних документов.

Ведь встречная проверка проводится по инициативе инспекции вашего контрагента Пункт 1 ст. Однако вы можете обнаружить, что ваши инспекторы "подправили" перечень истребуемых документов: или в поручении документов указано больше, чем в требовании. Представляйте документы, указанные только в требовании. Ведь вы обязаны исполнить именно его Пункт 5 ст.

Если инспекторы из вашей ИФНС что-то забыли включить в требование, ничего страшного — они выставят новое, на основании которого вы и представите не запрошенные первоначально документы; или в требовании указано больше документов, чем в поручении.

Например, вашим налоговикам очень нужен какой-нибудь договор, но у них нет законных оснований затребовать его у вас. Поэтому они попытаются добыть этот документ не совсем законным способом. Несмотря на то что вы обязаны исполнить требование, представлять документы, которых нет в поручении, не надо.

Отказываясь представлять документы, отсутствующие в поручении, в письме напишите следующее. Когда бухгалтеры ошибочно полагают, что требование можно не исполнять Иногда бухгалтеры считают, что имеют полное право не представлять документы по требованию.

Но на самом деле они заблуждаются. Ситуация 1. Запрашиваемый документ датируется периодом, превышающим 3 года, предшествующие проверке Например, при проведении в 2012 г. ВНП вашего контрагента за 2010 — 2011 гг.

В этой ситуации вам придется дать налоговикам то, что они хотят, но только при условии, что данный договор действовал в течение проверяемого периода то есть в 2010 — 2011 гг. Подпункт 1 п. Но это касается только тех случаев, когда указаны реквизиты необходимых налоговикам документов.

Если же в требовании указан просто период например, 2008 — 2011 гг. Однако так поступать мы советуем только в тех случаях, когда контрагент подтвердит вам, что он не представлял уточненку за 2008 г. Пункт 4 ст. Вы получили требование по "встречке" в тот момент, когда приостановлена ваша ВНП Документы по встречной проверке в этом случае вам придется представить. Ведь в период приостановления налоговикам запрещается истребовать у вас документы исключительно в рамках вашей ВНП Пункт 9 ст.

А здесь получается, что инспекторы просят документы не для себя, а для своих коллег, проверяющих вашего контрагента. То есть в рамках этого требования проверяют не вас, а его. А соответственно, ограничение по истребованию документов на эту ситуацию не распространяется.

Поэтому решите для себя, что вам удобнее: дать то, что просят инспекторы, или попробовать отстоять свою позицию. И напоследок хотим вам посоветовать: если требование составлено с нарушением, не игнорируйте его полностью, лучше письменно объясните налоговикам со ссылкой на НК причину своего отказа.

Электросталь, Больничный проезд, д. Ситуация 2.

Такое право возникает у налоговых органов при проведении налоговой проверки в отношении контрагента лица, у которого истребуются документы. N 137-ФЗ такое истребование документов именовалось понятием "встречная проверка" и регламентировалось единственным положением ч. С 1 января 2007 г. N 137-ФЗ ст.

Требование о предоставлении документов

Истребование документов информации о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках 1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, эти документы информацию. Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя заместителя руководителя налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. В случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эту информацию у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке. Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация. При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов информации , а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

Поручение об истребовании документов

Статьи Ответ: Если налоговая проверка не проводится, но у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов относительно конкретной сделки, то должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы у участников сделки, располагающих документами об этой сделке, вне рамок налоговой проверки. Обоснование: Статьей 31 Налогового кодекса РФ определен комплекс прав налоговых органов, при этом данный перечень не является исчерпывающим, поскольку налоговые органы осуществляют также и иные права, предусмотренные НК РФ. Статья 93. Из приведенных пунктов ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Истребование документов информации при налоговой проверке
Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента у контрагента или у иных лиц, располагающих этими документами информацией , в том числе информации относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке Приложения к данному документу не применяются по мере реализации в Прикладной подсистеме "Контрольная работа" Автоматизированной информационной системы "Налог-3" форм, направленных письмом ФНС России от 15. Истребование документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента у контрагента или у иных лиц, располагающих этими документами информацией , в том числе информации относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке 8.

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 93 , пунктом 7 статьи 93. Настоящий Порядок применяется в следующих случаях: 1 при рассмотрении в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 93. Налоговый орган, осуществляющий налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, направляет письменное поручение об истребовании документов информации в налоговый орган по месту учета контрагента проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента либо лица, располагающего документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , у которого должны быть истребованы указанные документы информация. При истребовании документов информации в соответствии со статьей 93. В течение пяти рабочих дней со дня получения Поручения об истребовании документов информации налоговый орган по месту учета лица, у которого подлежат истребованию документы информация , направляет этому лицу требование о представлении документов информации с приложением копии поручения об истребовании документов информации. Если контрагент проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента либо лицо, располагающее документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , состоит на учете в налоговом органе, проводящем налоговую проверку или иные мероприятия налогового контроля, требование о представлении документов информации направляется этому лицу указанным налоговым органом. При этом поручение об истребовании документов информации не составляется.

Истребование документов (информации)

Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса Нагрузка налогоплательщика, связанная с исполнением требований о представлении документов по статье 93. Статьей 93. Организация может фактически постоянно находиться в процедуре представления документов, число которых нередко измеряется тысячами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и или об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и или об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций индивидуальных предпринимателей в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций индивидуальных предпринимателей. В силу пункта 1 статьи 82 Кодекса одним из мероприятий налогового контроля является истребование необходимых налоговому органу документов информации.

.

При этом в поручении об истребовании документов (информации) указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла.

Истребование документов налоговыми органами

.

Вправе ли налоговый орган истребовать документы о конкретной сделке вне рамок налоговой проверки?

.

Поручение об истребовании документов (информации)

.

Истребование документов о контрагенте налогоплательщика («встречная» проверка)

.

Предложения со словосочетанием «истребование документов»

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фортунат

    Это интересно. Подскажите, где я могу об этом прочитать?

  2. sernaralink

    Мне не очень

  3. Роман

    конечно грустно... Ведь у некоторых так бывает...

  4. prosonenhel

    Мне не ясно.

  5. writwecapon

    Прикольные слова

© 2019 rcoi67.ru